Legge di Bilancio 2026

Confronto tra la disciplina precedente e le novità della previdenza complementare previste per i dipendenti assunti dal 1° luglio 2026

A partire dal 2026, il limite massimo annuo di deducibilità fiscale dei contributi versati alla previdenza complementare viene innalzato da € 5.164,57 a € 5.300. Il nuovo tetto riguarda la somma complessiva dei versamenti (lavoratore e, se previsto, datore di lavoro) e conferma la deducibilità come principale leva di incentivo alla previdenza integrativa.

Novità rilevanti anche per i lavoratori più giovani, ossia per coloro che hanno iniziato a lavorare dopo il 1°gennaio 2007. Infatti, dal 1° gennaio 2026, l’importo massimo deducibile può arrivare fino a 7.950 euro annui, grazie al meccanismo che consente di recuperare, nei venti anni successivi al primo quinquennio di partecipazione, i contributi non dedotti.

Come funziona il meccanismo

• Nei primi 5 anni di adesione: il calcolo della quota di extra-deducibilità tiene conto del nuovo limite ordinario di 5.300 euro.
• Nei 20 anni successivi: resta la possibilità di recuperare i contributi non dedotti, fino a un massimo di 2.650 euro annui (pari alla metà del nuovo limite).

A partire dal 31 ottobre 2026 entrano in vigore le nuove disposizioni sul trasferimento della posizione individuale tra forme pensionistiche complementari, che interessano anche il contributo datoriale. Restano tuttavia attesi chiarimenti interpretativi in merito all'ambito di applicazione della disciplina e alle modalità di esercizio della portabilità.

Dal 1° luglio 2026, per i lavoratori neoassunti è prevista l'adesione automatica a una forma pensionistica complementare, salvo rinuncia esplicita entro 60 giorni. Questo meccanismo impatta anche l'avvio dei versamenti contributivi, sia a carico del lavoratore sia del datore di lavoro, secondo quanto applicabile.

Come funziona il meccanismo

Forma pensionistica di destinazione

1. Forma pensionistica collettiva individuata da accordo aziendale.
2. Forma alla quale risulta iscritto il maggior numero di lavoratori dell'azienda alla data di assunzione.
3. In assenza di accordi collettivi, fondo residuale COMETA.

Lavoratori neo-assunti prima del 30 giugno 2026

Per il lavoratori neo-assunti prima del 30 giugno 2026 valgono le norme previgenti ovvero il così detto silenzio-assenso che prevede l’iscrizione alla previdenza complementare nel comparto garantito entro 6 mesi dall’assunzione.

Lavoratori non di prima assunzione con nuovo contratto

Se il lavoratore ha già un'adesione attiva con TFR versato, il meccanismo automatico scatta anche per il nuovo rapporto, con le stesse regole e tempistiche. Il datore di lavoro acquisisce una dichiarazione sull'iscrizione in essere. Se il lavoratore è aderente senza versamento di TFR, l'automatismo non opera.

Per i rapporti di lavoro già in essere non è prevista un'adesione automatica retroattiva. Il datore di lavoro deve però adempiere agli obblighi informativi sulle novità introdotte dalla Legge di Bilancio 2026.

Dal 1° luglio 2026, per i lavoratori riassunti che non hanno altro fondo pensione con versamento TFR, o per i lavoratori di prima assunzione che scelgono esplicitamente di mantenere il TFR in azienda:

• il TFR confluisce al Fondo di Tesoreria INPS per le aziende con almeno 60 dipendenti nel 2026-2027, almeno 50 nel 2028-2031 e almeno 40 dal 2032;
• rimane in azienda solo per le aziende al di sotto delle soglie applicabili.

Il TFR già maturato fino al 30 giugno 2026 non è coinvolto dalla nuova scelta e resta nelle condizioni precedenti.

Per le adesioni automatiche alla previdenza complementare, le Istruzioni COVIP del 23 giugno 2026 prevedono che i fondi pensione adottino percorsi di investimento life cycle, basati sull'età anagrafica e conformi ai criteri minimi stabiliti. Questo modello consente di adeguare progressivamente il profilo di rischio della posizione previdenziale, riducendo l'esposizione agli strumenti più volatili con l'avvicinarsi del pensionamento.

Possibili situazioni dei fondi al 1° luglio 2026

Situazione di ARCA Previdenza nel periodo transitorio

La Legge di Bilancio 2026 introduce nuove modalità di accesso alle prestazioni della previdenza complementare, offrendo agli aderenti una maggiore flessibilità nella gestione del capitale al momento del pensionamento.

Dal 1° luglio 2026 sono disponibili tre nuove soluzioni, alternative alla rendita vitalizia e riservate alle forme pensionistiche a contribuzione definita: rendita a durata definita, prelievi liberamente determinabili ed erogazione frazionata del montante.

L'erogazione frazionata del montante è richiedibile dal 31 ottobre 2026. Nel periodo transitorio, la liquidazione e l'erogazione delle prestazioni saranno effettuate dopo l'adeguamento dei sistemi del fondo, entro il 31 dicembre 2026.

Regole comuni alle tre nuove prestazioni

• Sono alternative tra loro e alla rendita vitalizia: non sono combinabili.
• La scelta è irrevocabile, salvo conversione successiva in rendita vitalizia.
• Non è possibile proseguire la contribuzione, salvo nuovo rapporto di lavoro.
• L'eventuale RITA in corso viene revocata.
• In caso di decesso il montante residuo è riscattato dai soggetti indicati alla richiesta.
• L'erogazione è diretta dal fondo e il residuo resta nel comparto scelto.
• Quota massima in capitale: 50%, salvo i casi di capitale integrale previsti dal D.Lgs. 252/2005.
• Costi limitati alle spese amministrative effettive.

Gestione degli aderenti prossimi alla pensione

Per gli aderenti ai quali mancano tre anni o meno alla pensione di vecchiaia, il fondo invia il "Prospetto delle prestazioni pensionistiche – fase di accumulo" aggiornato con le nuove opzioni. Il distributore può supportare il cliente nel confronto tra:

• rendita vitalizia, con copertura illimitata nel tempo e importo fisso;
• rendita a durata definita, con importo variabile e durata legata alla speranza di vita;
• prelievi liberi, con maggiore flessibilità e rischio di esaurimento anticipato;
• erogazione frazionata, con durata scelta e minimo di 5 anni;
• capitale, ordinariamente fino al 50% del montante.

I moduli riportati di seguito riproducono in formato web i campi e le dichiarazioni contenuti negli allegati della guida. Prima di procedere con l'utilizzo operativo, verificare sempre di disporre della versione ufficiale più aggiornata della modulistica disponibile sul sito di Arca Fondi SGR:

• Modulo "Adesione tacita/automatica" (PDF)
• Modulo prenotazioni pensionistiche (PDF)

Legge 30 dicembre 2025, n. 199 (Legge di Bilancio 2026); D.Lgs. 252/2005, come riformato; DL n. 62/2026 "Salario Giusto", convertito dalla Legge 25 giugno 2026, n. 112; Direttive COVIP del 19/06/2026; Istruzioni COVIP del 23/06/2026 e del 25/06/2026.

Le informazioni riportate riflettono il quadro normativo vigente alla data di redazione. Eventuali aggiornamenti potranno rendersi necessari a seguito dell'emanazione dei decreti attuativi e delle ulteriori indicazioni fornite dagli Enti competenti (COVIP, MEF, Ministero del Lavoro).

Questa pagina costituisce una trasposizione in formato web dei contenuti pubblicati su Arcafondi.it e della guida normativa allegata. Non sostituisce la normativa, i regolamenti del fondo, la modulistica ufficiale né costituisce consulenza legale, fiscale o previdenziale. Prima dell'utilizzo operativo, verificare sempre la disponibilità delle versioni e degli aggiornamenti più recenti pubblicati dai soggetti competenti.